Можно ли подотчетными суммами закрыть зарплату

Скажем, на приобретение ТМЦ или на командировочные расходы. Для определения перечня лиц, которые могут получать деньги под отчет, работодатель может издать приказ о назначении подотчетных лиц. Деньги могут выдаваться наличными из кассы или путем перечисления на карту работника. Получив деньги под отчет, работник в дальнейшем должен будет отчитаться за них. То есть предоставить работодателю документы, подтверждающие понесенные за его счет расходы, и вернуть остаток. Для выдачи денег в безналичном порядке работодателю необходимо утвердить не только срок, на который они выдаются, но и срок, который дается работникам на то, чтобы отчитаться по полученным суммам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что делать, если работник не вернул подотчетные суммы

Долги остались за уволенными. Что делать? Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника?

Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье. Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Основные виды долгов уволенных Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе. Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет 1.

При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.

Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников: дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного; задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам; задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу; задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Способы возврата долга Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности: удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося; добровольное возвращение работником задолженности работодателю; взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке; прощение долга.

Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно. Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности. Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка 2.

Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата 3.

Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника 4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний 5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания 6. Пример Менеджер отдела снабжения компании Николаев Н. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 руб.

Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.

Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Права на вычеты по НДФЛ у него нет.

На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 руб. Кассир выдал окончательный расчет. Сумма удержания в счет погашения долга составила: 37 руб. Сумма к выплате: 37 руб. Взыскание по суду Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании?

Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке 7. Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание через суд не производится 8.

Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу. Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности. Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно.

В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные 9. Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по "травматизму", а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать "уточненки" по этим взносам не нужно.

Пример При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года.

Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 руб. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги. Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Сотрудник родился в г.

Права на вычеты НДФЛ у него нет. Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения. В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент.

Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль Списание долга Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль.

В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью? В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 70 — списана сумма дебиторской задолженности.

В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном налоговом периоде, в виде суммы безнадежных долгов. И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.

Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил.

Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?

Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате неотработанному авансу уволенного работника прочим расходом компании в бухгалтерском учете и внереализационным расходом в налоговом учете у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ.

Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке. Авторы статьи:.

Подотчетные суммы. Как избежать НДФЛ и взносов

В соответствии со статьей Трудового Кодекса РК дополнительные удержания из заработной платы работника могут производиться в следующих случаях: по исполнительному листу. Например, выплата алиментов; погашения задолженности перед организацией по решению работодателя с письменным уведомлением работника ; погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных подотчетных сумм, либо в случае непредоставления подтверждающих расходы документов; при досрочном расторжении трудового договора, работник возмещает затраты работодателя, связанные с обучением работника, пропорционально недоработанному сроку согласно договору обучения ; возмещения не отработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; в иных случаях при наличии письменного согласия работника. Данная сумма взыскивается периодическими платежами.

Подотчетное лицо – директор

Ее разрешено использовать для оплаты командировочных и представительских расходов, а также других подотчетных операций п. Эта карта может быть расчетной дебетовой или кредитной п. Чтобы получить корпоративную карту, сотрудник должен написать заявление. Денежные средства на карту зачисляются на основании приказа руководителя. Также рекомендуется утвердить порядок использования корпоративной карты, а учет выданных карт вести в специальном журнале. То есть в тот момент, когда сотрудник воспользуется картой снимет с нее деньги или оплатит ею расходы. По корпоративной карте сотрудник снимает деньги со специального карточного счета организации.

Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?

Как оформить подотчет когда придется начислить НДФЛ со взносами Как оформить подотчет когда придется начислить НДФЛ со взносами Компаниям и индивидуальным предпринимателям часто требуется выдать сотруднику средства под отчет: то нужно купить канцтовары, то уплатить госпошлину, то сотруднику необходимо съездить в командировку и так далее. Хоть операция и популярная, нарушения закона при оформлении выдачи денег возникают нередко. Требования к выдаче денег под отчет постоянно меняются. Чтобы не допускать просчетов в работе, сегодня необходимо руководствоваться Указанием Банка России от Однако основные ошибки совершаются не по причине незнания норм законодательства. Причина их скорее в привычке неверно выполнять ту или иную операцию при оформлении средств. Согласно п.

Сумма неизрасходованных подотчетных средств списана из зарплаты.

Три актуальных вопроса по подотчетным

Неправильное списание подотчетных сумм в случае смерти работника Выдавать деньги под отчет можно только на основании заявления сотрудника на имя руководителя. В нем фиксируют конкретный срок, на который выданы средства п. Установить срок руководитель может как в виде определенного периода например, 14 рабочих дней , так и в виде конкретной даты например, до 9 июня. Никаких исключений для ситуации, когда подотчетным лицом является руководитель организации, в законодательстве не предусмотрено.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Удержание подотчетных сумм в 1С ЗУП

За несколько лет в подотчете у директора он же учредитель накопилось несколько миллионов рублей. Как можно уменьшить подотчет? Какие налоговые последствия возможны в ситуации, когда подотчетное лицо - директор? Выдача денег под отчет В настоящее время на территории РФ порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установлен Указанием Банка России " О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства " Указание Банка России от Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег п. По смыслу приведенной нормы она является императивной, иными словами, установленное данной нормой требование является обязательным для применения и не может быть изменено локальным нормативным актом организации либо учетной политикой.

Удержание из заработной платы подотчетных сумм

О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет Выдача денег под отчет регламентируется указанием Банка РФ от Исходя из его положений, есть 3 основных момента, о которых необходимо помнить каждому бухгалтеру при выдаче денег под отчет: Деньги в подотчет выдаются на основании письменного заявления лица, получающего средства. К обязательным реквизитам такого заявления относятся кроме Ф. Сроки выдачи денег в подотчет могут быть установлены учетной политикой или отдельным приказом. Так проще будет подотчетным лицам писать заявления, а бухгалтеру — проверять сроки возврата средств. Законодательно границы сроков, на которые выдаются деньги в подотчет, не установлены.

Можно ли выдать зарплату из подотчетных денег директора? Просто На возврат подотчетных сумм АО не оформляется. Цитата.

Учет расчетов с подотчетными лицами в программе "1С:Бухгалтерия" (ред. 2.0)

Справка В практике нередко возникают ситуации, когда подотчетное лицо, получив деньги, не спешит отчитаться об их расходовании. В нашем материале расскажем, к каким последствиям может привести подобная ситуация и как вернуть неизрасходованный подотчет, укажем, какие документы необходимо оформить, чтобы произвести удержание подотчетных сумм из заработной платы, проводки, которыми его следует отразить. В документе-основании должно быть отражено распоряжение руководителя о сроке, на который выдается подотчет. В течение трех дней после истечения этого срока сотрудник должен сдать авансовый отчет вместе с документами, которые подтверждают произведенные расходы. Если работник в течение срока, на который получил средства, их не потратил, то он должен их немедленно вернуть организации. Последствия невозврата Подотчетные средства, которые подчиненный не вернул своевременно, следует отражать как его задолженность перед компанией до истечения срока исковой давности в соответствии со статьей ГК РФ.

Как удержать из зарплаты не возвращенные в срок подотчетные суммы

От менеджера Н. Разина В связи с невозвращением мною в установленный срок неизрасходованных подотчетных сумм в размере руб. Ярославль Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на ремонт принтера, удержать из заработной платы менеджера Н. Разина денежную сумму в размере руб. Бухгалтеру З. Степановой провести удержание из заработной платы указанного сотрудника начиная с июня года. Генеральный директор Веселов А.

Ответ на него не так однозначен, как может показаться. при выдаче денег под отчет Как обязано отчитаться подотчетное лицо Способы. авансового отчета в бухгалтерию или возврата подотчетных сумм.

Можно ли выдать зарплату через подотчетника

Как снять арест с имущества компании Контролеры рассуждают следующим образом. Однако всего этого можно избежать, если действовать по правилам. В одном из дел директор компании не отчитывался по подотчетным средствам более года. За это время долг вырос до 88 млн рублей. Налоговики не упустили шанса получить дополнительные средства в бюджет и предложили компании удержать с этой суммы НДФЛ, наложили штраф и доначислили пени. Организации удалось выиграть спор — часть суммы подотчетник и компания переоформила в заем, часть директор вернул в кассу компании, а часть - компания вернула в судебном порядке. Инспекторы пытались оспорить такие переоформления и возвраты, так как они произошли уже после проверки. Но суд встал на сторону компании. Иное должны доказывать инспекции.

Удержания из зарплаты в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

Ведение учета расчетов с подотчетными лицами в программе "1С:Бухгалтерия 8" ред. В таких ситуациях работники являются подотчетными лицами. Руководителем организации определяются размеры подотчетных сумм и сроки, на которые они выдаются. В соответствии со статьей ТК РФ служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Постоянным местом работы признается место расположения организации, работа в которой обусловлена трудовым договором. Порядок направления работника в служебные командировки, как на территории РФ, так и на территории иностранных государств регулируется Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику следующие расходы: по проезду; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. satzcanyc

    ОТЛИЧНО РАБОТАЕТ!!!!!! СпаСИБО